Mis 3 mayores miedos como auditor interno

 

¿Qué temes?

La auditoría interna es una carrera gratificante. Las partes interesadas confían en los auditores internos para evaluar políticas, procesos y procedimientos para determinar si las organizaciones están mitigando adecuadamente los riesgos. Esta es una gran responsabilidad. Cuando las cosas van bien, los clientes a menudo ven a los auditores como el «policía de tráfico» o un «mal necesario». Sin embargo, una de las primeras preguntas que se hacen cuando ocurre un colapso del control es «¿Dónde estaban los auditores?» o «¿Por qué los auditores no captaron esto?». Es una espada de doble filo. A menudo, los practicantes se encuentran con anticipación, miedo, recompensa o arrepentimiento. A continuación se presentan mis mayores temores como auditor interno.

Falta algo importante

Me temo el día que un área que auditamos sufre un colapso de control extremo. Ahí lo dije. Pero déjenme aclarar que el miedo no tiene nada que ver con la confianza en las competencias de auditoría de mi equipo, sino más bien con la percepción de los demás. Las percepciones inexactas pueden arruinar la reputación y acabar con las carreras.

Tomemos, por ejemplo, el CAE que es despedido porque auditó a una subsidiaria en la que se determinó meses después que los controles de privacidad de datos eran débiles. La subsidiaria expuso decenas de miles de registros privados y se enfrentó no solo a multas y sanciones, sino también a una pérdida de confianza del cliente. La pregunta obvia surge: «¿No acaban de auditar eso?» La respuesta corta es sí. La respuesta larga es sí, pero esto no estaba en el alcance debido a … y usted describe el alcance del compromiso. Su enfoque fue el período de inventario de almacén. Sin embargo, sus partes interesadas solo escuchan «Sí, lo auditamos pero». Y la respuesta más larga, esto no estaba dentro del alcance y que las auditorías brindan una seguridad razonable pero no absoluta, solo parece agregar más a la confusión. La confusión lleva a la ira. La ira emocional en una situación racional nunca es buena. De repente, la auditoría se convierte en el chivo expiatorio, mientras que el problema real a menudo se pasa por alto.

Ahora, el otro resultado es que una función de auditoría podría perder completamente el barco. Por ejemplo, el área en la que ocurrió el colapso podría haber estado dentro del alcance y revisado. El problema puede haberse perdido durante el compromiso. Después de todo, nadie es perfecto. Sin embargo, debido a nuestro estricto enfoque de auditoría, en realidad temo menos esto que en el ejemplo anterior.

Encontrar algo importante

Es muy plausible que los auditores internos puedan «encontrar» algo durante el curso de una auditoría. Personalmente, he visto esquemas de vendedores falsos, descremado de cheques y abuso de tarjetas de tiempo. Sin embargo, no me refiero a elementos pequeños como estos. Tengo miedo de encontrar los problemas finales de la compañía Cynthia Cooper (WorldCom). Mi miedo tiene poco que ver con informar el problema. Soy bastante franco y creo en decirle a la gerencia lo que necesita saber frente a lo que necesariamente quiere saber. El miedo se debe más a las repercusiones que sufrirá el inocente.

En ese momento, WorldCom era el segundo mayor proveedor de larga distancia en los Estados Unidos, solo AT&T era más grande. Había decenas de miles de empleados en múltiples ubicaciones y era una corporación multimillonaria. El departamento de auditoría interna, dirigido por Cynthia Cooper, descubrió que la compañía no informaba cifras precisas. Este descubrimiento condujo a la bancarrota más grande en la historia de los Estados Unidos (en ese momento). Para empeorar las cosas, se perdieron empleos y se interrumpieron vidas. En su libro, Cynthia habla sobre trabajar hasta altas horas de la noche para reunir la evidencia necesaria para validar el fraude. Entonces, esencialmente, su honestidad, integridad y trabajo duro contribuyeron a la caída de la empresa.

Creo que la función de auditoría interna hizo lo correcto. Además, como se mencionó, definitivamente habría denunciado el fraude. Pero nadie puede ignorar el temor de saber que posiblemente podría contribuir a la caída de toda una organización y su gente.

No haciendo la diferencia

Todos quieren hacer la diferencia; profesores, doctores, enfermeras. Los auditores no son diferentes. Muchos de nosotros ingresamos a la profesión para ayudar a las organizaciones a operar de manera más efectiva y eficiente. Es una pena cuando las organizaciones ven la auditoría interna como un «mal necesario». Cada empleado de una organización contribuye a la entrega exitosa de sus productos y servicios. La auditoría interna no es diferente. Las organizaciones pierden la oportunidad de tener sus propios consultores internos o de construir futuros líderes.

Conclusión

La auditoría interna es una profesión dura pero gratificante. Hay mucho que ver, aprender y hacer. Es emocionante y desafiante. Requiere profesionales que sean inteligentes, adaptables y valientes. Enfrentar tus miedos puede ser difícil. La honestidad y la integridad son los principios rectores que lo ayudarán a superar todos los dilemas que pueda enfrentar.

Como auditor interno, ¿cuál es su mayor temor?

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