Informes de investigación de fraude versus informes de auditoría: ¿cuál es la diferencia?

 

Informes de investigación de fraude versus informes de auditoría: ¿cuál es la diferencia?Los informes de fraude y auditoría deben ser distintos porque son intrínsecamente diferentes entre sí. Siga leyendo para conocer formas de presentar un informe de investigación de fraude completo y conciso utilizando el diseño, el contenido y el tono del informe. Desde el principio, los informes de fraude incluyen información diferente y usted desea que estos informes se vean distintos, pero que aún se vean como parte de la flota de informes que produce la auditoría interna. Por ejemplo, probablemente deba mantenerse dentro de las convenciones de fuentes y diseño de su empresa, pero considere cómo se pueden cambiar las siguientes áreas para distinguir el informe de fraude.

Se específico: Asegúrese de que lo primero que lea su audiencia sea «Informe de investigación de fraude» para que no haya confusión sobre el propósito del informe.

Agrandar la palabra confidencial: «Confidencial» debe estar en la parte superior del informe. Que sea grande y en negrita la palabra. Las investigaciones de fraude generalmente no se comparten fuera de Recursos Humanos y la alta dirección.

Cambiar el esquema de color: Si sus informes de auditoría tienen un encabezado azul, considere un encabezado de color diferente para el informe de fraude.

Contenido: escriba a su audiencia. Debido a que los informes de investigación involucran principalmente asuntos personales y legales, su audiencia es limitada. Su audiencia típica de fraude será el Director Ejecutivo, el Jefe de Recursos Humanos, el Jefe de Leyes, el Director Ejecutivo de Auditoría y el Jefe del Comité de Auditoría. Esta audiencia pequeña e informada conoce la situación y está lista para avanzar, por lo que puede omitir la pelusa de auditoría interna (por ejemplo, alcance, antecedentes, notas de auditoría, lista de distribución). Debido al nivel de conocimiento de su audiencia, puede comenzar su informe en el medio de la conversación.

Diseño: Mantenlo simple y sucinto. Los informes de investigación de fraude son de 4 a 6 páginas (excluyendo el Apéndice) Una vez que haya determinado el esquema del informe de fraude, pase a decidir cómo escribir cada sección del informe de fraude.

Contenido: solo para fraude. El esquema anterior se ve muy diferente a los informes de auditoría típicos. Aquí hay un desglose rápido de qué escribir en cada sección y, por ejemplo, Título, Fecha, Alegatos (un párrafo con menos de 70 palabras o 3-4 oraciones), Resultados (2-3 oraciones por alegato) y Enfoque (Oración única) y de Páginas 2-4: Violaciones de políticas / reglas, resumen de evidencia y apéndice

 

Alegaciones: en informes típicos, no hay alegaciones – observa un proceso u operación predeterminado. En caso de fraude, tenemos una acusación específica que vamos a revisar. El informe y el contenido son siempre diferentes «. ¿Cuántas denuncias debe incluir en una investigación de fraude? Varía según la situación y la cantidad de personas involucradas.

«Si la investigación de fraude se trata de una persona», «como alguien roba dinero en efectivo, comete fraude de nómina, y abusa de la tarjeta de compra de la compañía, luego tenemos tres acusaciones: robo, fraude de nómina y apropiación indebida de activos. Sin embargo, debido a que la misma persona comete todas estas acusaciones, el informe sigue siendo una sola investigación «.

Acercarse: Acercarse es similar al informe de auditoría alcance sección; sin embargo, Acercarse enumera quién fue entrevistado y qué examinó el equipo de investigación de fraudes. En esta sección, también puede referir al lector a varias exposiciones y más información ubicada en el apéndice parte del informe.

Resultados: los Resultados la sección no es larga: alrededor de 2-3 oraciones por acusación. Esta sección determinará si la acusación fue fundamentada, no comprobada o no concluyente.

Resumen de evidencia: los resumen de evidencia en los informes de fraude es lo mismo que cuerpo del informe (los problemas) en los informes de auditoría. La longitud del resumen de evidencia varía según los resultados. Si está justificado, el resumen de la evidencia podría ser de una sola página a 3-4 páginas.

Para organizar su sección de resumen de evidencia, divídala en secciones o subcategorías. Usando el ejemplo de arriba, las categorías podrían ser Robo, Fraude de nóminay Tarjetas de compras.

Contenido: The Skinny sobre recomendación y evaluación de riesgos. Puede pensar que los informes de fraude deberían tomar prestadas algunas secciones del informe de auditoría (como riesgo o recomendaciones) Sin embargo, estas secciones restan valor al único propósito del informe de fraude, informar.

Recomendaciones: Después de toda la investigación, los auditores de fraude deberían incluir sus recomendaciones para la acción, ¿verdad? Incorrecto. «En caso de fraude, no damos recomendaciones», «pero tenemos que proporcionar suficiente evidencia de apoyo para que el destinatario pueda tomar la información y decidir qué debe hacer».

Riesgo: A diferencia de los informes de auditoría que describen el riesgo de problemas de auditoría, la audiencia de fraude tiene que determinar el riesgo por su cuenta. Las investigaciones de fraude confían en que la audiencia ya es consciente del riesgo. Para el fraude, lo que alguna vez fue un riesgo a menudo se ha materializado en una pérdida financiera, productiva o de reputación para la empresa.

Tono: Mantener la calma: En los informes de auditoría, debes ser un poco más diplomático. En los informes de fraude, puede ser sincero y, para muchos, escribir con franqueza es un soplo de aire fresco.

Este método sincero presenta ventajas y desventajas. Por el lado positivo, hay muy pocas personas que revisan esto, y la persona investigada no es un revisor, por lo que puede ser franco. En el lado negativo, podría usar inadvertidamente lenguaje negativo en lugar de neutral, especialmente cuando el sospechoso es culpable. Debe permitir que los hechos se mantengan solos y mantener su tono neutral.

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