El Triángulo del Amor de Auditoría

 

Hay una broma sobre la relación de amor / odio entre auditores y clientes.

Auditor: Vamos a auditarte pronto. ¿Estarán ustedes disponibles?

Cliente: Claro, ustedes saben que los amamos, chicos.

Auditor: DE VERDAD

Cliente: Bueno, odiamos verte venir y nos encanta verte partir.

Un cliente me dijo esto en broma recientemente. Pero me hizo pensar en las relaciones entre auditores y clientes. Lo comparo con un triángulo amoroso. Hay tres lados en la relación:

  1. Lo que dicen los clientes
  2. Lo que hace el cliente
  3. Lo que ve el auditor

Lo que dice el cliente

La mayoría de la planificación de auditorías comienza con discusiones de miembros de alto rango de la gerencia. El vicepresidente del área de auditoría proporciona su opinión de alto nivel sobre la función. El resultado suele ser información valiosa. Esta persona tiene la visión de la unidad y el punto de vista es principalmente estratégico. Este nivel de gestión pasa la estrategia a la gerencia media.

Lo que hace el cliente

Con las expectativas ejecutivas en la mano, el personal diseña procesos y tareas para cumplir con la visión estratégica. La cantidad de apoyo (monetario y emocional) se basa en una variedad de factores que incluyen la capacidad percibida del personal, el sentimiento organizacional para la función, el financiamiento total disponible o el ejecutivo específico que solicita apoyo. Entonces, con las expectativas, el personal y los procesos establecidos, nace un departamento. Los ejecutivos miden periódicamente la efectividad y hacen ajustes cuando es necesario. Y luego vienen los auditores, que desean «probar» los procesos para ver si realmente cumplen con los objetivos estratégicos.

Lo que ve el auditor

Como se mencionó, el proceso de planificación de la auditoría generalmente comienza con discusiones de los ejecutivos de la organización, quienes establecen las expectativas. La gerencia media y el personal de apoyo son fundamentales para ejecutar tareas diseñadas para cumplir con las expectativas. Luego, sus auditores evalúan (1) la efectividad de los procesos para alcanzar las expectativas y (2) la eficiencia de los procesos. Por lo general, surgen algunos escenarios:

  1. Los procesos son efectivos (es decir, se cumplen las expectativas), sin embargo, las ineficiencias resultan en desperdicio
  2. Los procesos no son efectivos, pero extremadamente eficientes (es decir, haces bien las cosas mal)
  3. Los procesos no son efectivos y son muy ineficientes.
  4. Los procesos son efectivos o eficientes, pero los controles no mitigan adecuadamente los riesgos

Estas situaciones son problemáticas y existen porque hay una desconexión entre las expectativas de los ejecutivos y los recursos y / o habilidades del personal que realiza el trabajo. Y luego aquí vienen los auditores nuevamente.

Muy pocos clientes se quejan cuando los auditores informan que los procesos son efectivos (es decir, alcanzan el objetivo) pero ineficientes. Eso se debe a que estos resultan en ahorros de costos. Se producen grandes problemas cuando los procesos son efectivos y eficientes, pero los controles no mitigan los riesgos. A veces, la administración ve los controles como un costo adicional. No se vuelven importantes hasta que se produce una pérdida real.

Los auditores a menudo experimentan diferencias entre las expectativas ejecutivas y la ejecución del proceso. Es importante comprender la diferencia entre lo que dicen los clientes de auditoría, lo que hacen y lo que usted ve.

Conclusión

Si no se gestiona adecuadamente, el triángulo amoroso de auditoría puede causar conflictos en las organizaciones. Por lo general, no es culpa de nadie, sino un subproducto del entorno empresarial. Existe una desconexión natural entre las expectativas y los procesos diseñados para cumplir con las expectativas. El personal responsable de establecer expectativas ocasionalmente verá las cosas de manera diferente a los responsables de ejecutar tareas. Los auditores objetivos, los humildes mensajeros (por favor, no disparen a los mensajeros), a menudo se ven atrapados en el fuego cruzado por decir la verdad.

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