¿Cuáles son los requisitos de una función de Auditoría Interna para las empresas europeas que cotizan en bolsa?

 

¿Cuáles son los requisitos de una función de Auditoría Interna para las empresas europeas que cotizan en bolsa?

La ECIIA realizó previamente una revisión de los Códigos de Gobierno Corporativo actualmente en vigencia en sus organismos miembros con el fin de determinar el grado en que la auditoría interna se considera en la estructura de gobierno de las compañías que cotizan en bolsa bajo las típicas regulaciones de «cumplir o explicar».

La investigación reveló que aproximadamente el 90% de los países miembros de la UE requieren o recomiendan la presencia de una función de auditoría interna en las empresas que cotizan en bolsa de acuerdo con el siguiente resumen:

  1. El 41% de los códigos considera obligatoria una función de auditoría interna.
  2. El 48% de los códigos recomiendan la presencia de una función de auditoría interna y;
  3. El 11% de los códigos no tienen un requisito o recomendación específica sobre auditoría interna

Además, la auditoría interna es generalmente obligatoria dentro de la institución financiera, en relación con el Comité de Basilea y los requisitos reglamentarios de seguros. Al mismo tiempo, existe poca regulación sobre cómo garantizar que esta función sea efectiva principalmente en lo que respecta a los requisitos esenciales como la independencia y el alcance.

ECIIA cree que los siguientes principios clave a continuación son aplicables universalmente a todas las organizaciones, independientemente del sector o industria. El órgano rector de una organización es responsable de la supervisión estratégica del riesgo. Se debe exigir a la junta y al comité de auditoría (o equivalente) que, entre otras cosas, definan una delegación clara y responsabilidad para la gestión de riesgos y el control interno a través del modelo de «Tres líneas de defensa». En este modelo, la auditoría interna asume la responsabilidad de proporcionar una garantía general a los órganos rectores, de conformidad con la regulación existente del sector financiero. Sobre esta base, la auditoría interna debería ser necesaria para la mayoría de las organizaciones. Los factores que deben tenerse en cuenta son la complejidad de la organización y la necesidad de que el órgano rector obtenga una garantía independiente sistemática y continua, en lugar del tamaño de la empresa.

La auditoría interna debe estar adecuadamente estructurada para lograr el objetivo de la garantía global. es decir

  1. Independencia organizacional
  2. Exclusión de limitaciones a su alcance de revisión.
  3. Acceso total y sin restricciones a cualquier información y persona necesaria para lograr su objetivo.
  4. La adopción de las Normas Internacionales del IIA para la Práctica Profesional de Auditoría Interna (las Normas), incluidas las revisiones de evaluación de calidad internas y externas
  5. Además, las referencias regulatorias al «auditor» deben ser específicas en cuanto a si se refieren a la auditoría externa o la auditoría interna.

Diferentes países (aproximadamente 28) en Europa han promulgado auditorías internas a través de códigos de Gobierno Corporativo, algunos de ellos son Finlandia (Código de Gobierno Corporativo de Finlandia 2010), Francia (Recomendaciones sobre Gobierno Corporativo, marzo de 2011), Grecia (Códigos y Principios de Gobierno Corporativo – Grecia Diciembre 2010) y así sucesivamente con el motivo de que «el consejo de administración debe establecer la política de gestión de riesgos corporativos, así como controlar y garantizar el correcto funcionamiento de los sistemas de gestión de riesgos y auditoría interna de la empresa».

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