Acceso sin restricciones para auditores internos: ¿su experiencia?

 

A principios de este año, el Código de Prácticas de Auditoría Interna, destinado a fortalecer el gobierno corporativo y prevenir el colapso corporativo, exige un acceso mucho más extenso para los auditores internos.

La asociación profesional de auditores internos en el Reino Unido e Irlanda emitió una versión preliminar de un nuevo «Código de Práctica» que, según se dice, promoverá un acceso más extenso para los auditores internos.

Pero después de casi 6 meses después del anuncio inicial de este nuevo código de práctica, ¿cómo se ha implementado en el día a día?

El borrador, emitido por el Chartered Institute of Internal Auditors, tiene como objetivo fortalecer el gobierno corporativo entre las organizaciones miembros y «ayudar a reducir el riesgo de colapsos corporativos importantes al aumentar el estado, los estándares, el alcance y las habilidades de auditoría interna», el grupo dijo en un comunicado de prensa sobre el código propuesto.

El borrador del código de práctica se produce a raíz de algunos colapsos corporativos de alto perfil en Gran Bretaña, como el gigante de la construcción Carillion, la cadena de cafeterías Patisserie Valerie y el minorista de vinos y licores Conviviality. El año pasado, el Financial Reporting Council, un regulador del Reino Unido, descubrió que hubo una disminución en la calidad de los «cuatro grandes auditores», y la auditoría interna como profesión también fue criticada por no hacer lo suficiente para arrojar luz sobre los problemas en empresas antes de que sea demasiado tarde.

En efecto, se propuso que los auditores recibieran lo siguiente:

Sin restricciones

Muchas de las propuestas incluidas en el borrador elevarían las líneas de información y la autoridad de la función y mejorarían el acceso a la información y documentación para auditores internos dentro de las organizaciones. “No debería haber ningún aspecto de la organización que la auditoría interna debería tener restringido de mirar, ya que cumple con su mandato. Si bien no es función de la auditoría interna adivinar las decisiones tomadas por la junta y sus comités, su alcance debe incluir la información presentada a la junta y sus comités «, dice una de las recomendaciones propuestas.

El borrador del Código de Prácticas de Auditoría Interna hace 30 recomendaciones en total para fortalecer el gobierno corporativo, incluyendo:

– Acceso sin restricciones para la auditoría interna: no se debe evitar que la auditoría interna examine ninguna parte de la organización a la que sirve.

– Acceso completo para la auditoría interna a las reuniones de alto nivel: la auditoría interna debe tener derecho a asistir a las reuniones de la junta y el comité ejecutivo.

– Acceso completo para la auditoría interna a la información clave de gestión: la auditoría interna debe tener acceso oportuno a la información clave de gestión.

– Garantía de calidad: las funciones de auditoría interna de tamaño suficiente deben desarrollar un programa de garantía y mejora de la calidad, con el trabajo realizado por individuos que son independientes de la entrega de la auditoría.

El código de práctica propuesto por el Chartered IIA se basaría en su código de servicios financieros actual, que se publicó en 2013 en respuesta al colapso bancario. Según el grupo, será la primera vez que las empresas y organizaciones en el Reino Unido e Irlanda, fuera del sector de servicios financieros, recibirán «puntos de referencia integrales para cumplir y una guía detallada sobre cómo ejecutar una función de auditoría interna efectiva».

«No debería haber ningún aspecto de la organización que la auditoría interna debería tener restringido de mirar, ya que cumple con su mandato».

—Chartered Institute of Internal Auditors, Draft Practice Code

«El colapso de Carillion ha llevado a una revisión amplia del marco de gobierno corporativo del Reino Unido, incluido el régimen de auditoría. Esto crea desafíos para la auditoría interna, pero igualmente brinda la oportunidad de mejorar el papel de la profesión de auditoría interna como piedra angular del buen gobierno corporativo «, escribió Brendan Nelson, presidente del comité de auditoría de BP, en el avance del borrador. Nelson encabezará el comité directivo creado para desarrollar el Código de prácticas de auditoría interna. «El borrador del Código ofrece una guía invaluable sobre cómo elevar el desempeño de la auditoría interna para ayudar a las empresas y otras organizaciones a proteger sus activos, reputación y sostenibilidad», dijo en un comunicado separado.

Construyendo sobre el éxito

El Chartered IIA señaló que en dos años la versión de servicios financieros del código había aumentado el alcance y la posición de la auditoría interna en el sector bancario, y el número de jefes ejecutivos de auditoría que asistieron a los comités ejecutivos aumentó del 48% al 84%, y el número El número de organizaciones que realizan trabajos de auditoría sobre cultura de riesgo aumentó del 54% al 93%.

«El borrador del Código de Prácticas de Auditoría Interna se basará en el éxito del Código de Servicios Financieros que lanzamos en 2013, que elevó el perfil y la efectividad de la auditoría interna», dijo Ian Peters, director ejecutivo de Chartered IIA.

El comité también considerará si el nuevo código debe incluir orientación sobre cómo y si la auditoría interna debe proporcionar garantías sobre dónde había realizado previamente servicios de consultoría, así como las mejores prácticas en la externalización del trabajo de auditoría interna.

Hoy le preguntamos cuáles han sido sus experiencias en su vida laboral diaria.

¿Ha visto mejoras en su capacidad para obtener la información que necesita y acceder a las personas adecuadas para generar un informe de auditoría completo?

 

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